2017年度区级财政预算执行、决算草案及其他财政收支情况审计
发布时间:2019-01-03 15:44 字号:

  根据《中华人民共和国审计法》规定和《鲤城区2018年度审计项目计划》(泉鲤政办〔201835号)的安排,区审计局派出审计组自2018321日至428日,对区财政局2017年度本级财政预算执行情况及决算草案进行审计,对重要事项进行了必要的延伸和追溯。区财政局对其提供的财务会计资料以及其他相关资料的真实性和完整性负责,并作出了书面承诺。审计的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。 

  一、基本情况 

  (一)预算执行及决算草案情况 

  1.收入执行及决算草案情况2017年财政总收入183316万元(账面数,下同),完成调整预算 182800万元的100.28%,比年 169982万元(原为177398万元,市财政局下发扣减基数7416万元)增收13334万元,增长7.84%。一般公共预算收入104270万元,完成调整预算103800万元的100.45%,比102824万元原为108996万元,市财政局下发扣减基数6172万元,增收1446万元,增长1.4%;政府性基金收入105万元,完成调整预算46万元的228.26%,比年 480万元减收375万元,下降78.13 %;国有资本经营预算收入454万元,完成调整预算的100%,比371万元增收83万元,增长22.37%;社会保险基金收入89084万元(含企业职工基本养老保险基金等五险收入51433万元),其中:城乡居民基本养老保险金3435万元,居民基本医疗保险基金6746万元,机关事业单位基本养老保险基金27470万元,合计37651万元,完成年初预算24624万元其中城乡居民基本养老保险金3851万元,居民基本医疗保险基金6270万元,其他社会保险基金收入(机关事业单位基本养老保险基金14503万元,合计24624万元)的152.90%,比年增收22458万元,增长33.71% 

  2.支出执行及决算草案情况。2017年一般公共预算支出127210万元,完成调整预算148246万元的85.81%,比122955增加4255万元,增长3.46 %;政府性基金支出12610万元,完成调整预算19959万元的63.18%,比27983万元减支15373万元,比降54.94%。国有资本经营预算支出703万元,完成调整预算454万元的154.85%,比364万元增支339万元,增长93.13%。社会保险基金支出87397万元(含企业职工基本养老保险基金等五险支出51165万元),其中:城乡居民基本养老保险金2854万元,居民基本医疗保险基金6817万元,机关事业单位基本养老保险基金26561万元,合计36232万元,完成年初预算23650万元的153.2%,比年增支19530万元,增长28.78% 

  3.决算草案情况。根据区财政局提供的资料显示:2017年一般公共预算收入104270万元,上级补助收入58029万元,债券转贷收入114911万元,本年收入总计277210万元;一般公共预算支出127210万元,上解上级支出49114万元,债券还本支出103711万元,援助其他地区支出11万元,本年支出总计280046万元;本年收支对抵结余-2836万元,上年结余31919万元,调入资金3442万元,调出资金2511万元,调入预算稳定调节基金4622万元,安排预算稳定调节基金13600万元,年终滚存结余21036万元。政府性基金收入105万元,上级补助收入9309万元,债务转贷201万元,收入总计9615万元;政府性基金支出12610万元,上解上级支出0万元,债务还本支出201万元,支出总计12811万元;本年收支对抵结余-3196万元,上年结余11476万元,调入资金2511万元,调出资金3442万元,年终滚存结余7349万元。国有资本经营预算收入454万元,国有资本经营预算支出703万元,本年收支对抵结余-249万元,上年结余303万元,年末滚存结余54万元。社会保险基金收入89084万元,支出87397万元,本年收支结余1687万元,年末滚存结余19690万元。 

  (二)其他财政专户收支情况 

  1.财政专户管理资金收支情况 

  财政专户管理资金上年结余赤字233122.88万元,本年收入4671.21万元,本年支出72586.59万元,债务置换等调减赤字96575.27万元,年末累计赤字204462.99万元。 

  财政专户管理资金资产负债情况:2017年末资产36591.99万元,负债236474.74万元,年末净资产-199882.75万元。其中:其他应付款236034万元,其他应付款主要明细如下: 

鲤城区财政专户2017年度"其他应付款"部分明细余额情况表 

       

单位:万元 

科目编码 

科目名称 

年初余额 

本期借方 

发生金额 

本期贷方 

发生金额 

期末余额 

 

其他应付款 

274209 

159437 

121261 

236034 

2015006 

其中:江南高新科技电子信息产业园区 

6985  

1308  

 

5677  

2015014 

泉州市鲤城区地产开发公司 

4906  

   

4906  

2015020 

江南新区商贸物流公司 

12300  

400  

 

11900  

2015023 

泉州电子汽配城公司 

1900  

   

1900  

2015024 

鲤城城市交通开发公司 

17256  

 

42800  

60056  

2015032 

鲤城国有资产投资公司 

7970  

   

7970  

2015033 

泉州市鲤城房地产公司 

25300  

1366  

684  

24618  

2015037 

福建省泉州市城市综合开发公司 

35048  

7546  

32638  

60139  

2015042 

鲤城区教育局 

3760  

   

3760  

2015055 

七中 

5000  

   

5000  

2015056 

泉州骏辉房地产 

6000  

   

6000  

2015058 

泉州市晋江下游堤防建设公司 

1500  

   

1500  

2015061 

泉州市聚宝城南海丝文化发展公司 

 

20900  

25396  

4496  

 

以上13个单位合计 

127925 

31520 

101517 

197922 

  2.社保基金专户收支情况:社保基金专户期初余额为37225.96万元,本年收入56969.11万元,本年支出54805.03万元,期末余额为39390.04万元。 

  3.财政周转金收支情况:2017年年初余额2297.18万元,年末余额2297.18万元。 

  (三)本级债务基本情况 

  根据区财政局提供的资料显示: 

  1.债务限额:福建省财政厅核定我区2017年地方政府债务限额315407万元,比2016年债务限额304207万元增加了11200万元。 

  2.系统实际债务:2017年年初本级政府性债务余额295423万元,(其中:一般债务217071万元,专项债务78352万元),当年还本103927万元,当年新增115112万元,当年支付利息13738万元,2017年年末债务余额306607万元,(其中:一般债务228255.3万元,专项债务78352万元)。债务规模比上年上升了3.79% 

  (四)“三公经费”的支出情况(含财政专户支出) 

  全区预算单位2017年全年“三公”经费支出406.63万元,其中:公车运行和购置费354.93万元,公务接待费19.32万元,因公出国费用32.38万元,比2016557万元减少了150.37万元,同比下降26.99% 

  二、审计评价 

  在区委、区政府正确领导和区人大的监督指导下,区财政局围绕全区经济社会发展总体目标,科学理财、合理用财,保运转、保稳定,为我区的教育、民生、文卫等各方面的发展提供财力保障;同时在推动公车改革、加大三公经费管理、降低行政成本上,取得一定成效。 

  (一)预算体制改革持续推进,预算管理更加规范。四本预算编制较上年进一步完整、细化,预算编制符合程序一般公共预算支出预算保工资、保运转、保法定支出按比例增长部门预算编制细化程度进一步增强,2017年度部门预算编制虽然仍采用一上一下编制程序,但增加了对各预算单位的三公经费和部门采购预算进行单列编制,在年初预算上实现了对部门三公经费和商品采购的预算硬约束;部门预算批复及时且大多数科目比例较高(除科技支出等个别科目外)。但是由于财力所限,预算编制方面仍有部分应编入的科目(项目)未编入年初预算,预算批复方面仍有科技等部分科目年初批复率低。 

  (二)预算支出统筹兼顾,结构进一步优化。根据区财政局提供的资料显示,2017年在教育等涉及民生方面的执行率较高。但由于财力限制,仍有农业、科技等部分科目执行率较低在结转结余中,二年以上专项结转结余资金占比较高。截止至2017年末一般公共预算专项资金结转结余17374万元、政府性基金预算专项资金结转结余7349万元,合计24723万元,其中:两年以上结转结余合计6719万元(一般公共预算3145万元,政府性基金预算3574万元),占比27% 

  (三)在预算管理中厉行节约,严控行政成本,从严控制“三公经费”。2015年以来全区“三公经费”呈现逐年下降趋势。2017年全年“三公”经费支出406.63万元,比2016557万元减少了150.37万元,同比下降26.99%。但是2017年度一般性支出略有增加,需进一步压减。 

  三、审计发现主要问题及处理意见 

  (一)预算编制及批复存在问题 

  1.年初预算待安排比例较高。 

  2.预算调整草案编制不够规范。 

  3债务系统债务还本付息相关支出未编列年初预算。 

  4.年初部门预算存在多下达的现象。 

  5.年初部门预算部分科目下达率较低。 

  (二)预算执行存在问题 

  1.部分预算调整事项未经法定程序批准。 

  2.预备费使用不符合规定 

  3.一般性支出需进一步压减。 

  4.回拨预算单位罚没款。 

  5.未及时清缴预算收入。财政专户账套“应缴预算款”科目贷方余额1632.92万元,未及时清缴。不符合《预算法》第五十六条“政府的全部收入应当上缴国家金库(以下简称国库),任何部门、单位和个人不得截留、占用、挪用或者拖欠”规定。根据《审计法》第四十五条第(五)款规定,责令今后纠正。 

  7.国库集中支付全面实施后,还有个别预算单位存在实有资金账户。 

  8.公务卡结算未进入实质性阶段。 

  9.往来款项清理力度不大。 

  四、审计建议 

  (一)加强预算编制管理。一要继续细化年初预算编制,提高年初预算编制的科学性,逐步降低年初预算预留比例,切实把预算细化到部门,细化到具体项目;提高法定和民生支出的年初预算下达率。二要规范预算调整草案编制,严格按照功能和经济性质分类编制预算支出三要继续强化预算的严肃性,提高年初预算编制的准确性,可以预见的刚性支出应当纳入年初预算编制;支出必须以批准的预算为依据,未列入预算的不得支出。四要继续加大清理力度,进一步压缩结余结转资金规模,年初预算安排时,要统筹考虑结余2年以上资金的使用;加强预算管理,严格控制新增财政存量资金,提高预算编制科学化精细化水平,确保列入年度预算的项目切实可行,对跨年度项目要根据项目进度分年安排,推动项目的滚动管理。 

  (二)加强预算执行管理。一要高度重视预算的严肃性和人大的监督作用,预算执行中确需调整支出的,必须按照预算法的规定,报经法定程序批准。二要严格预备费使用范围,从预算编制到预算执行,从严按照预算法规定动用预备费。三要按照上级有关一般性支出压减工作的文件精神,从源头抓起,降低一般性支出的年初预算安排;制定一般性支出压减计划,动态监控一般性支出执行进度,指导预算单位认真做好压减工作。四要加强罚没收入资金入库工作,财政部门不得以任何形式返还罚没收入。 

  (三)加强预算资金管理。一要落实国库集中收缴和集中支付制度,除零余额账户及其他依规可以开设的专户、账户,其余专户、部门实有资金账户应当予以撤并、取消二要贯彻全口径预算理念,逐步将所有财政资金全部纳入4个预算体系,应缴未缴预算收入要及时、全额上缴国库。三要继续督促区级预算单位公务卡办理到位,督促公务卡结算系统启用,并制定公务卡结算强制目录,尽快推动公务卡结算工作进入实施阶段。四要继续加大往来款清理力度,应转作各项收入或各项支出的款项,要及时转入本年有关收支账,同时积极催收欠款,切实加强往来款的监管工作。 

   


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