2024年6月25日，受区政府的委托，区审计局局长向区人大常委会报告区2023年度财政预算执行和其他财政收支审计情况，现将审计情况公告如下：

　　一、基本情况

　　（一）审计工作基本情况。根据审计法、预算法的规定和省市财政审计工作方案、区2023年度审计项目计划实施方案的要求，区审计局于2024年3月至6月，对区2023年度财政预算执行和其他财政收支情况进行审计。在审计工作中，区审计局认真贯彻落实各级审计委员会会议精神，围绕横向协同、上下贯通的总体部署，聚焦“强产业、兴城市”“活古城、战江南”中心工作，紧盯财政资金使用、财政资源统筹、重大政策落实、重要民生保障、财政风险防范等重点领域，抓好常态化“经济体检”，做到中心工作推进到哪里、审计监督就跟进到哪里，更好服务保障鲤城高质量发展。本次审计所涉及的项目共6个，分别为区2023年度财政预算执行决算草案和其他财政收支审计、鲤城区职业教育相关政策落实和资金管理使用情况专项审计、区公立医疗机构收费和采购情况专项审计、鲤城区2023年度为民办实事项目（公厕改建改造工程）绩效审计、区群团组织2023年度项目资金专项审计、区存量资金管理情况专项审计调查。

　　（二）财政预算执行审计总体评价。从审计情况来看，2023年度，在区委、区政府的领导下，在区人大、区政协的监督和支持下，全区财政工作围绕区委、区政府总体部署，落实区人大代表会议决议和区人大常委会的审议意见。区财政局统筹安排各项收支，多措并举，积极组织税性收入，2023年度全区税性收入103114万元（数据为区财政决算口径），较2022年度增长了29.27%。2023年度，区财政局努力维持财政基本运转，但是财政收支“紧平衡”现象依然凸显，财力偏紧与不断增长的刚性支出的矛盾持续加剧，库款对财政运转的保障水平降低，政府性基金支出预算调整规模较大，财政预算执行率较低，专项债管理不到位，需引起重视。同时，本次审计也发现存在教育专户资金使用不规范、绩效管理不到位等问题，有待进一步采取措施，完善制度，加强管理。

　　二、审计（调查）发现主要问题

　　（一）财政预算执行等情况审计

　　1.预算编制方面，存在预算编制未细化的问题。

　　2.预算收支执行方面，存在超预算支出、支出挂暂存、部分转移支付资金未下达等、教育专户资金使用不规范、部分非税收入未通过收缴系统上缴的问题。

　　3.绩效管理方面，存在部分专项资金未纳入绩效管理、绩效目标设置不够细化的问题。

　　4.债务管理和风险防范方面，存在一般债券资金闲置的问题。

　　5.决算草案的编制方面，存在公车购置及运行维护费决算不准确的问题。

　　6.专题审计方面，政府采购存在政府采购支出管理不到位、政府购买服务预算管理不到位、政府采购服务项目未开展绩效评价、采购合同条款不完善、未按具体采购项目编制预算的问题；救灾物资存在采购设定与合同履行无关的商务条件、采购未按约定收取履约保证金、报废收入未缴入国库的问题。

　　（二）政策跟踪审计

　　1.公立医疗机构收费与采购审计

　　（1）采购制度建设与岗位设置方面，存在未建立健全制度、不相容岗位未分离的问题

　　（2）采购流程方面，存在未进行可行性研究论证、对投标供应商审核不严格、未面向中小企业采购、同区域同品牌设备采购价格偏高、采购合同管理不规范、采购程序不够规范、采购需求不明确、验收不严格的问题。

　　（3）集采等政策落实、药品耗材设备使用管理方面，存在集采政策落实不到位、非基本药品采购未经过药事委员会审批、基本药物配备数量占比不足90%、部分公立医疗机构存在设备闲置、药品耗材核查盘点未落实到位、耗材使用管理不规范的问题。

　　（4）医疗服务收费和药品价格方面，存在混套项目标准收费、重复收费、超标准收费的问题。

　　（三）专项审计（调查）

　　1.鲤城区群团组织2023年度项目资金审计

　　（1）资金使用方面，存在项目资金未使用、项目资金使用率不高、合同履行情况未有效监控、购买服务合同未细化量化、原始凭证不完整、未按规定直接发放人员补助的问题。

　　（2）结余资金管理方面，存在项目资金结转超两年、未及时进行处理的问题。

　　（3）资金绩效方面，存在绩效自评结果不准确、目标设置不合理的问题。

　　2.区存量资金管理情况专项审计调查

　　（1）存量资金管理制度方面，存在存量资金管理配套机制不完善的问题。

　　（2）部门存量资金预算管理方面，存在部门未按要求编制三年滚动规划、结转结余资金未编入部门预算、政府住房基金预算和征缴管理不到位的问题。

　　（3）部门存量资金收回统筹方面，存在未收回统筹部门预算结转结余资金、未清理和控制部门暂付款的问题。

　　3.鲤城区2023年度为民办实事项目（公厕改建改造工程）绩效审计

　　（1）项目进度方面，存在项目未按计划进度要求完成的问题。

　　（2）绩效目标方面，存在绩效目标未完成的问题。

　　三、审计建议

　　（一）严格预算管理，深化财政改革。区财政局要严格预算管理，细化收支预算编制，提高预算编制的完整性、准确性；要加强预算刚性约束，严控一般性支出过紧日子，强化预算执行动态监控，防止超预算支出；要加强非税收入收缴信息化建设，保证非税收入及时、足额收缴国库；要健全绩效管理体系，强化专项资金绩效管理，拓展绩效工作广度深度。

　　（二）规范资金管理，落实财政政策。区财政局要加强转移支付资金管理，及时分解下达上级专项转移支付资金，加快资金拨付，符合条件的结转结余资金应及时收回财政统筹使用；要加强教育专户支出管理，严禁用于非教育支出，规范教育专户资金使用，确保教育各项支出政策落实到位。

　　（三）加强债务管理，防范运转风险。区财政局要加强专项债资金拨付管理，严格按照合同约定及实际工作进度拨付工程款，不得通过预付方式提高专项债支出进度；要提高一般债券资金使用效益，督促项目单位加快执行进度，加快项目实施，避免资金沉淀、闲置；要推动库款应有量和实有量相符，防范财政运转风险。

　　（四）开展检查督促，强化监管责任。区财政局要针对政府采购、政府购买服务，从预算编制、执行、采购合同、绩效等方面入手，开展专项检查督促，确保政府采购资金高效使用、程序合法合规、预算意图实现；要对专项资金使用情况开展检查督促，通过采取飞行检查、随机检查等方式，对各类、各级专项资金使用情况开展检查督促，切实履行主管部门管理监督责任。